Vergi Hukuku örnek soruları
Soru 1
Vergi Usul Kanunu'na göre 2024 hesap dönemine ait bir fatura ve defter kaydının saklanma süresi, ilgili olduğu dönemi izleyen takvim yılı başından itibaren beş yıl olduğuna göre bu belgeler en erken hangi tarihten itibaren imha edilebilir?
- A)1 Ocak 2029
- B)31 Aralık 2028
- C)1 Ocak 2030
- D)1 Ocak 2031
- E)1 Ocak 2034
Cevabı ve çözümü göster
Doğru cevap: C
Defter ve belgeler, ait oldukları hesap döneminin ardından gelen takvim yılı başından itibaren beş yıl saklanır. 2024 dönemi için süre 1 Ocak 2025'te başlar ve 31 Aralık 2029'da sona erer; belgeler 1 Ocak 2030'dan itibaren imha edilebilir.
Soru 2
Vergi Usul Kanunu'na göre tarh zamanaşımı süresi hangi tarihten itibaren işlemeye başlar?
- A)Verginin vadesinin geldiği tarihten
- B)Vergiyi doğuran olayın meydana geldiği günden itibaren beş yıl içinde
- C)Beyannamenin verildiği tarihten
- D)Verginin tahakkuk ettiği tarihten
- E)Vergi alacağının doğduğu takvim yılını izleyen yılın başından
Cevabı ve çözümü göster
Doğru cevap: E
VUK'a göre vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın başından başlayarak beş yıl içinde tarh ve tebliğ edilmeyen vergiler zamanaşımına uğrar. Sürenin olay gününden değil izleyen yılbaşından başlatılması hesaplamada birlik sağlar.
Soru 3
213 sayılı Vergi Usul Kanunu'na göre vergi alacağı hangi anda doğar?
- A)Verginin ödeme süresinin sona ermesi ve gecikme faizinin işlemeye başlamasıyla
- B)Verginin vergi dairesince tarh edilmesi ve mükellefe bildirilmesiyle
- C)Tarh edilen verginin mükellefe tebliği ve kayıtlara geçirilmesiyle
- D)Verginin tahakkuk etmesi ve tahsil edilmesiyle
- E)Vergiyi bağlayan olayın vukuu veya hukuki durumun tekemmülü ile
Cevabı ve çözümü göster
Doğru cevap: E
VUK'a göre vergi alacağı, vergiyi doğuran olayın meydana gelmesi veya hukuki durumun tamamlanmasıyla doğar. Tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsil, doğmuş olan bu alacağın tespiti ve ödenmesine ilişkin sonraki aşamalardır.
Soru 4
Yıllık beyanname vermesi gerekirken bu ödevini yerine getirmeyen bir mükellefin vergisi, vergi idaresinin yaptığı araştırma sonucunda belirlenen matrah üzerinden tarh edilmiştir. Bu tarh şekli aşağıdakilerden hangisidir?
- A)Beyan üzerine tarh
- B)İkmalen tarh
- C)Re'sen tarh
- D)İdarece tarh
- E)Tahsil yoluyla tarh
Cevabı ve çözümü göster
Doğru cevap: C
Vergi kanunlarına göre beyanname verilmesi gereken hâlde beyannamenin verilmemesi, re'sen tarh nedenlerindendir; matrah vergi idaresince saptanır. İkmalen tarh, beyana dayalı tarhtan sonra eksik matrah bulunmasıyla yapılır.
Soru 5
Vergi Usul Kanunu'na göre vergi ziyaı aşağıdakilerden hangisini ifade eder?
- A)Ödevlerin eksik ya da geç yerine getirilmesi nedeniyle verginin zamanında veya tam tahakkuk ettirilmemesi
- B)Tahakkuk etmiş bir verginin vadesinde ödenmemesi nedeniyle gecikme zammı uygulanması
- C)Vergi kanunlarının şekle ve usule ilişkin hükümlerine uyulmaması nedeniyle özel usulsüzlük cezası kesilmesi
- D)Sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge düzenlenmesi ya da kullanılması nedeniyle hapis cezası verilmesi
- E)Vergi alacağının kanunda belirtilen hâllerde kayıtlardan silinmesi ve mükellefin borçtan kurtulması
Cevabı ve çözümü göster
Doğru cevap: A
Vergi ziyaı, ödevlerin zamanında veya tam yerine getirilmemesi nedeniyle verginin zamanında ya da tam tahakkuk ettirilmemesidir ve vergi ziyaı cezasını gerektirir. Vadede ödememe gecikme zammını, şekil hükümlerine uymama usulsüzlüğü, sahte belge düzenleme kaçakçılık suçunu, kayıttan silme ise terkini ifade eder.